Belastingtarieven in Nederland als ik in 2026 een huis in Griekenland heb

Het huidige systeem

Op dit moment worden vermogensbestanddelen in box 3 ingedeeld in drie categorieën: spaargeld, overige vermogensbestanddelen (zoals aandelen, obligaties, effecten, tweede woningen, cryptovaluta) en leningen. Er wordt uitgegaan van een vooraf vastgesteld rendement op basis van de categorie waartoe het vermogensbestanddeel behoort.

In 2024 wordt voor 'overige vermogensbestanddelen' een vast rendement van 6,04% berekend op basis van de waarde van het vermogensbestanddeel (6,17% in 2023). Het tarief voor de inkomstenbelasting voor box 3 is in 2024 vastgesteld op 36% (32% in 2023).

Ontwikkelingen

Omdat de box 3-regeling op aannames is gebaseerd – waarbij vaste rendementen worden gehanteerd in plaats van daadwerkelijke beleggingsinkomsten – moeten sommige belastingplichtigen mogelijk hun kapitaal aanspreken als hun werkelijke inkomsten onder de veronderstelde rendementen uitkomen. Deze omstandigheden hebben geleid tot verschillende rechtszaken, waarbij de uitspraken vaak in het voordeel van de belastingplichtigen waren door hun belastinggrondslag te verlagen zodat deze overeenkomt met de werkelijke box 3-inkomsten.

Tegen deze uitspraken is beroep aangetekend, en de Hoge Raad staat op het punt uitspraak te doen over zaken als het mogelijke conflict met het eigendomsrecht en de definitie van werkelijke inkomsten (inclusief het meewegen van ongerealiseerde waardestijgingen).

De regering heeft aangekondigd vanaf 2027 een nieuw belastingstelsel in te voeren dat gebaseerd is op de werkelijke inkomsten uit beleggingen. In september 2023 is een wetsvoorstel aan het publiek gepresenteerd, dat nog steeds wordt aangepast. In principe belast dit stelsel voor onroerend goed de werkelijke huurinkomsten en zijn kosten aftrekbaar. De meerwaarde wordt belast bij de verkoop van het onroerend goed.

Overige opmerkingen over inkomsten uit box 3

Inkomsten uit spaargeld en beleggingen (Box 3) zijn alleen belastbaar als het netto verschil tussen de waarde van de activa en de schulden hoger is dan de belastingvrije drempel, die voor 2024 is vastgesteld op € 57.000 per persoon (of € 114.000 voor fiscale partners). Naar verwachting zal het voorgestelde belastingstelsel voor 2027 waarschijnlijk een belastingvrije inkomensdrempel invoeren.

Hoe wordt onroerendgoedinkomen belast in Griekenland?

Huurbelasting

Let op: als je niet van plan bent je woning in Griekenland te verhuren, is dit gedeelte niet relevant. Als je van plan bent je woning te verhuren, moet je in Griekenland belasting betalen over de huurinkomsten. Voor particulieren gelden progressieve belastingtarieven voor huurinkomsten, die per eigenaar worden berekend over de bruto-huurinkomsten van het onroerend goed.

• - Tot een huurinkomen van € 12.000: 15 procent

• - Tussen € 12.001 en € 24.000: 25 procent

• - Tussen € 24.001 en € 35.000: 35 procent

• - € 35.001+: 45 procent

Voordelen van mede-eigendom

Over het algemeen is het voor stellen voordeliger om op twee namen te kopen in plaats van op één, omdat de bovenstaande belastingtarieven per eigenaar gelden.

Dubbelbelastingverdrag tussen Griekenland en Nederland

Het dubbelbelastingverdrag tussen Griekenland en Nederland regelt de belastingheffing voor inwoners van het ene land met inkomsten uit het andere land. Volgens dit verdrag worden inkomsten uit onroerend goed toegerekend aan het land van herkomst, in overeenstemming met internationale normen.

In principe wordt het wereldwijde inkomen weliswaar in de belastingaangifte opgenomen, maar wordt er vrijstelling verleend voor inkomsten uit onroerend goed in Griekenland. Daarom hoeven Nederlandse ingezetenen met een tweede woning in Griekenland in principe geen Nederlandse inkomstenbelasting te betalen over deze inkomsten.

Heb je nog andere vragen over belastingen in Nederland?

Neem voor vragen over belastingen op woningen in Griekenland voor Nederlandse burgers contact op met Taxand Nederland. Je kunt Taxand ook vinden op LinkedIn.