In diesem Artikel geht es um die Steuersätze für niederländische Eigentümer eines Hauses in Griechenland. Wir beantworten häufige Fragen wie "Wie wird mein Haus in Griechenland in den Niederlanden besteuert?" und "Werde ich für mein Haus in Griechenland sowohl in Griechenland als auch in den Niederlanden besteuert?"
Besteuerung von Investitionen in den Niederlanden
Als in den Niederlanden ansässiger Bürger unterliegen Sie der Besteuerung Ihres Gesamteinkommens, einschließlich des Einkommens aus Immobilien in Griechenland. Das niederländische Einkommenssteuersystem umfasst drei "Boxen ". Einkommen aus Investitionen, wie z. B. Immobilienvermögen, fallen unter die so genannte "Box 3", die auch Immobilien wie einen Wohnsitz in Griechenland umfasst.
In den letzten Jahren wurde die Box 3 einer eingehenden Prüfung unterzogen, da die Frage aufkam, ob das derzeitige System mit den Grundrechten, insbesondere dem Recht auf Eigentum, kollidiert. Es wurden Anpassungen am Steuersystem vorgenommen, und weitere Entwicklungen sind im Gange. Die Auswirkungen auf die niederländische Steuer auf Ihr griechisches Eigentum sind jedoch begrenzt.
Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Griechenland liegt die Zuständigkeit für die Besteuerung der griechischen Immobilie bei Griechenland, da es die Quelle der Einkünfte ist. Folglich müssen die Einkünfte aus der griechischen Immobilie zwar in der Steuererklärung angegeben werden, es kann jedoch eine Doppelbesteuerung beantragt werden.
Das derzeitige System
Derzeit werden in Box 3 Vermögenswerte in drei Kategorien: eingeteilt: Ersparnisse, sonstige Vermögenswerte (wie Aktien, Anleihen, Wertpapiere, Zweitwohnungen, Kryptowährungen) und Kredite. Je nachdem, zu welcher Vermögenskategorie sie gehören, wird eine bestimmte Rendite angenommen.
Im Jahr 2024 wird für "sonstige Vermögenswerte" ein fester Ertrag von 6.04% auf der Grundlage des Werts des Vermögenswerts berechnet (6.17% im Jahr 2023). Der persönliche Einkommensteuersatz für Box 3 wird auf 36% im Jahr 2024 festgelegt (32% im Jahr 2023).
Entwicklungen
Da die Box-3-Regelung auf festen Renditen und nicht auf tatsächlichen Kapitalerträgen beruht, müssen einige Steuerzahler unter Umständen auf ihr Kapital zurückgreifen, wenn ihre tatsächlichen Erträge unter die angenommenen Renditen fallen. Diese Umstände haben zu verschiedenen Gerichtsverfahren geführt, wobei die Urteile häufig zugunsten der Steuerzahler ausfielen, indem sie ihre Steuerbemessungsgrundlage auf die tatsächlichen Box-3-Erträge reduzierten.
Diese Fälle waren Gegenstand von Berufungen, wobei der Oberste Gerichtshof der Niederlande in Kürze über Fragen wie den möglichen Konflikt mit dem Eigentumsrecht und die Definition des tatsächlichen Einkommens (einschließlich der Berücksichtigung nicht realisierter Wertsteigerungen) entscheiden wird.
Die Regierung kündigte an, ab 2027 ein neues Steuersystem einzuführen, das auf den tatsächlichen Einkünften aus Investitionen basiert. Im September 2023 wurde der Öffentlichkeit ein Gesetzesvorschlag vorgelegt, der noch Änderungen erfährt. Grundsätzlich werden bei diesem System für Immobilienvermögen die tatsächlichen Mieteinnahmen besteuert, und die Ausgaben sind abzugsfähig. Der Kapitalgewinn wird beim Verkauf der Immobilie besteuert.
Sonstige Anmerkungen zu Feld 3 Einkommen
Box 3 Einkünfte aus Ersparnissen und Kapitalanlagen sind nur dann steuerpflichtig, wenn die Nettodifferenz zwischen dem Wert des Vermögens und der Schulden die steuerfreien Schwellenwerte übersteigt, die für 2024 auf 57.000 € pro Person (bzw. 114.000 € für Steuerpartner) festgelegt sind. Es wird erwartet, dass das für 2027 vorgeschlagene Steuersystem wahrscheinlich eine steuerfreie Einkommensschwelle einführen wird.
Wie wird das Einkommen aus Immobilien in Griechenland besteuert?
Mietsteuer
Beachten Sie, dass dieser Abschnitt nicht relevant ist, wenn Sie nicht vorhaben, Ihre Wohnung in Griechenland zu vermieten. Wenn Sie vorhaben, Ihre Immobilie zu vermieten, müssen Sie in Griechenland Steuern auf Mieteinnahmen zahlen. Für Privatpersonen gelten progressive Steuersätze für Mieteinnahmen, die pro Eigentümer auf die Bruttomieteinnahmen der Immobilie berechnet werden.
- Bis zu einer Mieteinnahme von 12.000 €: 15 Prozent
- Zwischen €12.001 und €35.000: 35 Prozent
- Größer als 35.000 €: 45 Prozent
Vorteile der Miteigentümerschaft
Im Allgemeinen ist es für Ehepaare von Vorteil, mit zwei Namen zu kaufen, da die oben genannten Steuersätze pro Eigentümer gelten.
Bei zwei Käufern sind die Steuerklassen wie folgt:
- Bis zu einer Mieteinnahme von 24.000 €: 15 Prozent
- Zwischen €24.001 und €70.000: 35 Prozent
- Größer als 70.000 €: 45 Prozent
Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Griechenland und den Niederlanden
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Griechenland und den Niederlanden regelt die Besteuerung von in einem Land ansässigen Personen mit Einkünften aus dem anderen Land. Nach diesem Abkommen werden Einkünfte aus Immobilien dem Herkunftsland zugerechnet, was den internationalen Standards entspricht.
Während das Gesamteinkommen in der Steuererklärung angegeben wird, wird für das in Griechenland erzielte Immobilieneinkommen eine Steuererleichterung gewährt. Folglich sollten in Griechenland ansässige Niederländer mit Zweitwohnsitz im Prinzip keine niederländische Einkommensteuer zahlen müssen.
Haben Sie weitere Fragen zu Steuern in den Niederlanden?
Bei Fragen zur Besteuerung von Immobilien in Griechenland für niederländische Staatsbürger wenden Sie sich bitte an Steuern und Nederland.
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