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Taux d'imposition aux Pays-Bas si je suis propriétaire d'une maison en Grèce (2026)

Perspectives du marché

23.02.2025

Greek Islands

Cet article examine comment une résidence en Grèce est imposée pour une personne résidant aux Pays-Bas. Il répond aux deux questions que se posent le plus souvent les propriétaires néerlandais : comment ma propriété grecque est-elle traitée par les autorités fiscales néerlandaises, et vais-je être imposé à la fois en Grèce et aux Pays-Bas ?


La réponse courte est rassurante. En vertu de la convention fiscale entre les deux pays, la propriété grecque est imposée en Grèce, et les Pays-Bas accordent un allègement fiscal afin que vous ne soyez pas imposé deux fois sur celle-ci. Vous trouverez les détails ci-dessous, et comme les règles fiscales changent chaque année, nous terminons en vous indiquant où obtenir des conseils sur votre situation personnelle.

Comment les Pays-Bas imposent-ils votre patrimoine ?

En tant que résident néerlandais, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux, ce qui inclut un bien immobilier situé en Grèce. L'impôt sur le revenu néerlandais est divisé en trois catégories, et les actifs d'investissement tels que l'immobilier relèvent de la catégorie 3. La catégorie 3 fonctionne différemment de l'impôt sur le revenu applicable aux salaires. Au lieu d'imposer vos revenus réels, elle applique un rendement présumé à la valeur de vos actifs nets au-delà d'un seuil d'exonération, et c'est ce montant qui est imposé. Pour 2026, les chiffres sont fixés comme suit. Le rendement présumé des « autres actifs », la catégorie qui inclut les biens immobiliers, est de 6,00 %, et le taux d'imposition de la case 3 sur ce rendement est de 36 %. Le seuil d'exonération fiscale est d'environ 57 000 € par personne, soit environ le double pour les partenaires fiscaux. Ces montants sont fixés chaque année ; il est donc conseillé de vérifier les chiffres en vigueur au moment où vous effectuez votre déclaration.

Un système en transition

La case 3 fait l’objet de contestations juridiques depuis des années, car l’application d’un rendement fixe plutôt que de vos revenus réels peut entraîner une imposition excessive pour les personnes dont le rendement réel est inférieur. Suite à des arrêts de la Cour suprême néerlandaise, il existe désormais une voie de recours : si votre rendement réel est inférieur au rendement présumé, vous pouvez demander à être imposé sur le chiffre réel, le plus bas. Les Pays-Bas prévoient également de passer à un système basé sur les revenus réels, dans lequel les revenus locatifs effectifs sont imposés et les dépenses sont déductibles, les plus-values étant imposées lors de la vente. Ce nouveau système a été reporté à plusieurs reprises et est désormais prévu vers 2028. D'ici là, le système de revenu présumé décrit ci-dessus continue de s'appliquer.

Comment la convention vous protège

C'est la partie la plus importante pour une résidence secondaire en Grèce. En vertu de la convention de double imposition entre les Pays-Bas et la Grèce, les revenus immobiliers sont imposés dans le pays où se trouve le bien, c'est-à-dire en Grèce. Vous devez toujours déclarer le bien immobilier grec dans votre déclaration d'impôt néerlandaise, mais vous demandez ensuite un allègement de la double imposition pour celui-ci. En pratique, cela signifie qu'un résident néerlandais possédant une résidence secondaire en Grèce n'est, en principe, pas assujetti à l'impôt sur le revenu néerlandais pour ce bien. Vous le déclarez et vous bénéficiez d'un allègement.

Comment un bien immobilier grec est-il imposé en Grèce

Revenus locatifs

Si vous ne louez pas votre logement en Grèce, cette partie ne s'applique pas à vous, mais notez que l'impôt foncier annuel grec, l'ENFIA, est dû par tous les propriétaires, qu'ils louent ou non leur bien. Si vous la louez, vous payez un impôt en Grèce sur les revenus locatifs. Pour les particuliers, l'impôt est progressif, prélevé sur le revenu locatif brut et calculé par propriétaire. Le barème pour 2026 est le suivant :

  • Jusqu'à 12 000 € : 15 %

  • De 12 001 € à 24 000 € : 25 %

  • De 24 001 € à 36 000 € : 35 %

  • 36 001 € et plus : 45 %

Certaines déductions peuvent s'appliquer, notamment pour les locations de longue durée, de sorte que le montant imposable ne correspond pas toujours au montant brut total. Un fiscaliste pourra vous confirmer ce qui s'applique dans votre cas.

Les avantages de la copropriété

Étant donné que le barème s'applique par propriétaire, il est généralement plus avantageux pour les couples d'acheter au nom des deux plutôt qu'au nom d'un seul. Répartir les revenus locatifs entre deux propriétaires permet d'imposer une plus grande partie de ceux-ci dans les tranches d'imposition les plus basses.

En résumé

Une résidence en Grèce est imposée en Grèce, et les Pays-Bas accordent un allègement fiscal en vertu de la convention fiscale ; vous ne devriez donc pas être soumis à l'impôt sur le revenu néerlandais sur le bien immobilier lui-même. Si vous la mettez en location, l'impôt grec sur les loyers mentionné ci-dessus s'applique, mais il est légèrement allégé si vous achetez en copropriété. Les règles néerlandaises de la « Box 3 » qui s'y rapportent changent presque chaque année et font actuellement l'objet d'une réforme ; considérez donc les chiffres présentés ici comme valables pour 2026 plutôt que comme définitifs.

Où obtenir des conseils

La fiscalité dépend fortement de votre situation personnelle, et les règles des deux pays évoluent d’année en année. Pour toute question concernant le traitement fiscal néerlandais d’une résidence en Grèce, nous vous recommandons de vous adresser à Taxand Nederland. Pour ce qui concerne l’aspect grec de votre achat, notre équipe juridique se fera un plaisir de vous aider.



Avertissement : cet article est fourni à titre d'information générale uniquement. Les règles fiscales aux Pays-Bas et en Grèce changent régulièrement, et les situations individuelles varient. Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste qualifié avant de prendre toute décision.

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