Ολλανδικοί φορολογικοί συντελεστές αν έχω κατοικία στην Ελλάδα το 2026

Το ισχύον σύστημα

Επί του παρόντος, το πλαίσιο 3 κατατάσσει τα περιουσιακά στοιχεία σε τρεις κατηγορίες: αποταμιεύσεις, λοιπά περιουσιακά στοιχεία (όπως μετοχές, ομόλογα, χρεόγραφα, δεύτερες κατοικίες, κρυπτονομίσματα) και δάνεια. Υποτίθεται μια προκαθορισμένη απόδοση με βάση την κατηγορία περιουσιακών στοιχείων στην οποία ανήκει.

Το 2024, υπολογίζεται σταθερή απόδοση 6,04% για τα «άλλα περιουσιακά στοιχεία» με βάση την αξία του περιουσιακού στοιχείου (6,17% το 2023). Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το πλαίσιο 3 ορίζεται στο 36% το 2024 (32% το 2023).

Εξελίξεις

Λόγω της φύσης του καθεστώτος του πλαισίου 3, το οποίο βασίζεται σε υποθέσεις και στο οποίο εφαρμόζονται σταθερές αποδόσεις αντί για πραγματικά έσοδα από επενδύσεις, ορισμένοι φορολογούμενοι ενδέχεται να χρειαστεί να αντλήσουν από το κεφάλαιό τους εάν τα πραγματικά έσοδά τους υπολείπονται των υποθετικών αποδόσεων. Οι περιστάσεις αυτές έχουν οδηγήσει σε διάφορες δικαστικές υποθέσεις, με αποφάσεις που συχνά ευνοούν τους φορολογούμενους, μειώνοντας τη φορολογική τους βάση ώστε να αντανακλά τα πραγματικά έσοδα του πλαισίου 3.

Οι υποθέσεις αυτές έχουν αποτελέσει αντικείμενο εφέσεων, με το Ανώτατο Δικαστήριο των Κάτω Χωρών να επρόκειτο να αποφανθεί επί θεμάτων όπως η πιθανή σύγκρουση με το δικαίωμα ιδιοκτησίας και ο ορισμός του πραγματικού εισοδήματος (συμπεριλαμβανομένης της εξέτασης των μη πραγματοποιηθέντων αυξήσεων της αξίας).

Η κυβέρνηση ανακοίνωσε την εισαγωγή ενός νέου φορολογικού συστήματος από το 2027, το οποίο θα βασίζεται στα πραγματικά έσοδα από επενδύσεις. Τον Σεπτέμβριο του 2023 παρουσιάστηκε στο κοινό μια νομοθετική πρόταση, η οποία εξακολουθεί να υφίσταται αλλαγές. Βασικά, για τα ακίνητα, το σύστημα αυτό φορολογεί τα πραγματικά έσοδα από ενοίκια και τα έξοδα είναι εκπεστέα. Το κεφαλαιακό κέρδος φορολογείται κατά την πώληση του ακινήτου.

Άλλες σημειώσεις σχετικά με τα εισοδήματα του Πλαισίου 3

Τα έσοδα του Πλαισίου 3 από αποταμιεύσεις και επενδύσεις φορολογούνται μόνο εάν η καθαρή διαφορά μεταξύ της αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των χρεών υπερβαίνει τα αφορολόγητα όρια, τα οποία έχουν οριστεί στα 57.000 ευρώ ανά άτομο για το 2024 (ή 114.000 ευρώ για φορολογικούς εταίρους). Αναμένεται ότι το προτεινόμενο φορολογικό σύστημα για το 2027 θα εισαγάγει πιθανώς ένα αφορολόγητο όριο εισοδήματος.

Πώς φορολογούνται τα έσοδα από ακίνητα στην Ελλάδα;

Φόρος ενοικίου

Σημειώστε ότι αν δεν σκοπεύετε να νοικιάσετε το σπίτι σας στην Ελλάδα, αυτή η ενότητα δεν σας αφορά. Αν σκοπεύετε να νοικιάσετε το ακίνητό σας, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο επί των εσόδων από ενοίκια στην Ελλάδα. Για τα φυσικά πρόσωπα, ισχύουν προοδευτικοί φορολογικοί συντελεστές για τα έσοδα από ενοίκια, οι οποίοι υπολογίζονται ανά ιδιοκτήτη επί των ακαθάριστων εσόδων από ενοίκια του ακινήτου.

• - Έως εισόδημα από ενοίκια 12.000 ευρώ: 15 τοις εκατό

• - Μεταξύ 12.001 € και 24.000 €: 25 τοις εκατό

• - Μεταξύ 24.001 € και 35.000 €: 35 τοις εκατό

• - 35.001 € και άνω: 45%

Οφέλη της συνιδιοκτησίας

Γενικά, είναι προς όφελος των ζευγαριών να αγοράζουν με δύο ονόματα αντί για ένα, επειδή οι παραπάνω φορολογικοί συντελεστές ισχύουν ανά ιδιοκτήτη.

Σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Κάτω Χωρών

Η σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Κάτω Χωρών ρυθμίζει τη φορολογία των κατοίκων της μιας χώρας με εισόδημα που προέρχεται από την άλλη. Βάσει της σύμβασης αυτής, το εισόδημα που προέρχεται από ακίνητα αποδίδεται στη χώρα προέλευσης, σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα.

Ουσιαστικά, ενώ το συνολικό εισόδημα δηλώνεται στις φορολογικές δηλώσεις, παρέχεται απαλλαγή για τα εισοδήματα από ακίνητα ελληνικής προέλευσης. Συνεπώς, κατ' αρχήν, οι κάτοικοι των Κάτω Χωρών που διαθέτουν δεύτερη κατοικία στην Ελλάδα δεν θα πρέπει να υπόκεινται σε ολλανδικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ως προς αυτό.

Έχετε άλλες ερωτήσεις σχετικά με τους φόρους στις Κάτω Χώρες;

Για ερωτήσεις σχετικά με τη φορολογία των κατοικιών στην Ελλάδα για Ολλανδούς πολίτες, επικοινωνήστε με την Taxand Nederland. Μπορείτε επίσης να βρείτε την Taxand στο Linkedin.