De Griekse vlaktaks van 7% voor buitenlandse gepensioneerden: alles wat je moet weten

De kwestie van het belastingverdrag: hier wordt het ingewikkeld

De 7%-regeling is alleen beschikbaar voor gepensioneerden uit landen die een belastingverdrag met Griekenland hebben gesloten waarin bepalingen zijn opgenomen voor de uitwisseling van belastinginformatie. Dit is geen onbelangrijk technisch detail — het bepaalt zowel of u in aanmerking komt als hoeveel voordeel u daadwerkelijk geniet.

Neem Nederland als voorbeeld. Het Nederlands-Griekse belastingverdrag verleent Griekenland de exclusieve bevoegdheid om pensioeninkomsten te belasten zodra een Nederlandse gepensioneerde is verhuisd en zijn fiscale woonplaats heeft overgedragen. Nederland zal dat inkomen niet belasten. Het resultaat is een heldere regeling: één land, één tarief, geen dubbele belasting.

Maar niet elk land werkt op deze manier. Sommige landen – met name de Verenigde Staten – belasten hun burgers over hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar zij wonen. Voor Amerikaanse gepensioneerden betekent dit dat de Griekse regeling van 7% de Amerikaanse belastingplicht niet opheft. Afhankelijk van de bepalingen in het verdrag en de regels voor buitenlandse belastingverrekening kan dit nog steeds enkele voordelen bieden, maar het plaatje is aanzienlijk complexer.

Daarom is de eerste stap – nog vóór al het andere – het raadplegen van een belastingadviseur in uw eigen land die zowel uw lokale belastingwetgeving begrijpt als de manier waarop deze samenhangt met Griekse verdragen.

Twee vragen die uw adviseur in uw eigen land moet beantwoorden:

• Heeft uw land een belastingverdrag met Griekenland dat bepalingen inzake de uitwisseling van inlichtingen bevat?
  
  

• Maakt dat verdrag onderscheid tussen ambtenarenpensioenen (uitbetaald door de overheid) en particuliere of bedrijfspensioenen? Dit onderscheid is van invloed op de wijze waarop het verdrag van toepassing is en welk land de belastingheffingsrechten behoudt.

Toelatingsvoorwaarden

Naast de vereiste van een belastingverdrag moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan om in aanmerking te komen voor de regeling:

• U mag gedurende ten minste 5 van de 6 kalenderjaren onmiddellijk voorafgaand aan uw aanvraag geen fiscaal ingezetene van Griekenland zijn geweest.
  
  

• U moet bereid zijn om een daadwerkelijke, volledige fiscale woonplaats in Griekenland te vestigen — inclusief het uitschrijven als fiscaal ingezetene in uw eigen land.
  
  

• U moet meer dan 183 dagen per jaar in Griekenland verblijven om elk jaar onder de regeling te blijven vallen.
  
  

• EU-burgers hebben geen verblijfsvergunning nodig. Aangezien het vrije verkeer van personen van toepassing is, hebt u het recht om in Griekenland te verblijven zonder dat u naast de standaardregistratie nog andere documenten nodig hebt.
  
  

• Niet-EU-burgers moeten een geldige Griekse verblijfsvergunning verkrijgen alvorens een aanvraag in te dienen. Afhankelijk van uw situatie zijn er verschillende trajecten mogelijk, waaronder het Golden Visa (voor degenen die een in aanmerking komende investering doen), specifieke vergunningen voor gepensioneerden en andere. Welke vergunning voor u de juiste is, hangt af van uw nationaliteit en persoonlijke omstandigheden, en dient in een vroeg stadium van het proces met uw Griekse adviseur te worden besproken — aangezien het verkrijgen ervan tijd kost en de vergunning moet zijn geregeld voordat de aanvraag voor het 7%-tarief kan worden ingediend.

De aanmeldingsprocedure

Aanvragen worden eenmaal per jaar ingediend, tussen 1 januari en 31 maart. Er is geen doorlopende toelating — als u deze periode mist, moet u wachten tot het volgende jaar. Alle aanvragen worden centraal verwerkt door het Ministerie van Financiën in Athene.

Om een aanvraag in te dienen, heeft u het volgende nodig:

• Een Grieks fiscaal identificatienummer (AFM)
  
  

• Een pensioenverklaring die is voorzien van een apostille en notarieel is gewaarmerkt
  
  

• Een gele registratiekaart (voor EU-burgers) of een verblijfsvergunning (voor niet-EU-burgers), aangezien een verblijf in Griekenland van meer dan 90 dagen binnen een periode van 180 dagen formele registratie vereist
  
  

• Een bevestiging van uitschrijving als fiscaal inwoner in uw thuisland

De twee professionals die u nodig heeft

Dit proces vereist gecoördineerde expertise in twee landen tegelijk. U heeft het volgende nodig:

1. Een adviseur in het land van vertrek, iemand die de lokale regels voor uitschrijving begrijpt, de eventuele verplichtingen inzake uittreksbelasting kent en precies weet hoe het belastingverdrag van uw land met Griekenland in de praktijk werkt.
   
   

2. Een adviseur in Griekenland, iemand die de AFM-registratie kan afhandelen, de aanvraag kan opstellen en indienen bij het Ministerie van Financiën, en u kan begeleiden bij de Griekse verblijfsvereisten.
   
   
   De relatie tussen deze twee adviseurs en de kwaliteit van hun samenwerking is van groot belang. De overgangsperiode, waarin u van het ene fiscale woonland naar het andere verhuist, is het moment waarop fouten vaak voorkomen en waarop goede professionele begeleiding het meest van belang is.

Een realistische kijk

Voor de juiste persoon in de juiste situatie is het 7%-regime van Griekenland echt een waardevolle kans. Een gepensioneerde uit een land met een gunstig belastingverdrag die permanent naar Griekenland verhuist, kan zijn effectieve belastingtarief aanzienlijk verlagen in vergelijking met wat hij in zijn eigen land zou betalen, terwijl hij tegelijkertijd een verblijfsvergunning krijgt in een land met relatief lage kosten van levensonderhoud, een warm klimaat en goede toegang tot gezondheidszorg in stedelijke gebieden.

Maar het programma is niet voor iedereen gunstig. Het vereist volledige toewijding aan de Griekse fiscale woonplaats. Het hangt volledig af van de verdragsrelatie van uw land met Griekenland. Het brengt een reële administratieve complexiteit met zich mee. En het financiële voordeel varieert enorm, afhankelijk van de omvang en het type van uw pensioen en uw land van herkomst.

De beslissing verdient een zorgvuldige, individuele analyse – niet een algemene aanname dat het voor iedereen op dezelfde manier werkt.

Als je serieus overweegt om deze stap te zetten, overleg dan eerst met een adviseur in je eigen land voordat je beslissingen neemt over registratie in Griekenland, het huren van onroerend goed of de timing van je verhuizing. Zodra je situatie goed is beoordeeld en de cijfers kloppen, kunnen gekwalificeerde professionals aan beide kanten je vanaf dat moment begeleiden bij het proces.

Heeft u nog vragen?

Als u Nederlander bent en meer vragen heeft over het verplaatsen van uw fiscale woonplaats naar Griekenland, neem dan contact op met Ralf Ramakers en zijn team bij M&R; Adviseurs voor een adviesgesprek (hieraan kunnen kosten verbonden zijn).

De heer Ralf Ramakers is al 27 jaar belastingadviseur en lid van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs. Hij is gespecialiseerd in emigratiewetgeving voor Nederlanders die naar Griekenland verhuizen.

Lees hier meer over M&R; Adviseurs.