De Griekse vlaktaks van 7% voor buitenlandse gepensioneerden: alles wat je moet weten

De belastingverdragkwestie: hier wordt het ingewikkeld

Het 7%-regime is alleen beschikbaar voor gepensioneerden uit landen die een belastingverdrag met Griekenland hebben gesloten waarin bepalingen zijn opgenomen voor de uitwisseling van belastinginformatie. Dit is geen onbelangrijk detail – het bepaalt zowel of u in aanmerking komt als hoeveel u daadwerkelijk profiteert.

Neem Nederland als voorbeeld. Het belastingverdrag tussen Nederland en Griekenland geeft Griekenland het exclusieve recht om pensioeninkomsten te belasten zodra een Nederlandse gepensioneerde is verhuisd en zijn fiscale woonplaats heeft verplaatst. Nederland belast die inkomsten niet. Het resultaat is een duidelijke regeling: één land, één tarief, geen dubbele belasting.

Maar niet elk land werkt op deze manier. Sommige landen – met name de Verenigde Staten – belasten hun burgers op hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar ze wonen. Voor Amerikaanse gepensioneerden betekent dit dat het Griekse 7%-regime de Amerikaanse belastingplicht niet opheft. Afhankelijk van de bepalingen in het verdrag en de regels voor buitenlandse belastingvermindering kan het nog steeds enkele voordelen bieden, maar het plaatje is aanzienlijk complexer.

Daarom is de eerste stap – nog voor je iets anders doet – om een belastingadviseur in je eigen land te raadplegen die zowel je lokale belastingwetgeving begrijpt als hoe deze samenhangt met Griekse verdragen.

Twee vragen die je adviseur in je eigen land moet beantwoorden:

• • Heeft je land een belastingverdrag met Griekenland dat bepalingen over de uitwisseling van informatie bevat?

• 
  

• • Maakt dat verdrag onderscheid tussen ambtenarenpensioenen (betaald door een overheid) en particuliere of bedrijfspensioenen? Dit onderscheid is van invloed op de toepassing van het verdrag en op welk land het recht heeft om belasting te heffen.

• 
  

Voorwaarden om in aanmerking te komen

Naast de vereisten van het belastingverdrag moet je aan de volgende voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de regeling:

• • Je mag gedurende ten minste 5 van de 6 kalenderjaren onmiddellijk voorafgaand aan je aanvraag geen fiscale inwoner van Griekenland zijn geweest.

• 
  

• • Je moet bereid zijn om je daadwerkelijk volledig in Griekenland te vestigen, inclusief het uitschrijven als fiscaal inwoner in je eigen land.

• 
  

• • Je moet meer dan 183 dagen per jaar in Griekenland doorbrengen om elk jaar voor de regeling in aanmerking te blijven komen.

• 
  

• • EU-burgers hebben geen verblijfsvergunning nodig. Omdat er vrij verkeer geldt, mag je in Griekenland wonen zonder extra documenten, alleen de standaardregistratie is genoeg.

• 
  

• • Niet-EU-burgers moeten een geldige Griekse verblijfsvergunning hebben voordat ze een aanvraag kunnen doen. Er zijn verschillende manieren om dit te doen, afhankelijk van je situatie, zoals de Golden Visa (voor mensen die een bepaalde investering doen), speciale vergunningen voor gepensioneerden en andere. Welke vergunning je nodig hebt, hangt af van je nationaliteit en persoonlijke situatie. Bespreek dit vroeg in het proces met je Griekse adviseur, want het verkrijgen van een vergunning kost tijd en moet geregeld zijn voordat de 7%-aanvraag kan worden ingediend.

De aanvraagprocedure

Aanvragen kunnen één keer per jaar worden ingediend, tussen 1 januari en 31 maart. Er is geen doorlopende toelating — als je deze periode mist, moet je wachten tot het volgende jaar. Alle aanvragen worden centraal verwerkt door het ministerie van Financiën in Athene.

Om je aan te melden, heb je het volgende nodig:

• • Een Grieks fiscaal identificatienummer (AFM)

• • Een pensioenverklaring die is voorzien van een apostille en notarieel is bekrachtigd

• • Een gele registratiekaart (voor EU-burgers) of een verblijfsvergunning (voor niet-EU-burgers), omdat je je voor een verblijf van meer dan 90 dagen in een periode van 180 dagen in Griekenland officieel moet registreren

• • Een bevestiging dat je in je eigen land niet meer als fiscaal inwoner staat geregistreerd

De twee professionals die je nodig hebt

Dit proces vereist gecoördineerde expertise in twee landen tegelijk. Je hebt nodig:

1. 1. Een adviseur in het land waar je vandaan komt — iemand die de lokale regels voor uitschrijving, eventuele exitheffingen en de praktische werking van het belastingverdrag tussen jouw land en Griekenland begrijpt.

2. 
   

3. 2. Een adviseur in Griekenland — iemand die de AFM-registratie kan regelen, de aanvraag voor het ministerie van Financiën kan voorbereiden en indienen, en je kan helpen met de Griekse verblijfsvereisten.

   
   

De relatie tussen deze twee adviseurs – en hoe goed ze samenwerken – is belangrijk. Tijdens de overgangsperiode, wanneer je van het ene fiscale woonplaats naar het andere verhuist, kunnen er fouten ontstaan en is goede professionele begeleiding super belangrijk.

Een realistische kijk

Voor de juiste persoon in de juiste situatie is het 7%-regime van Griekenland echt een waardevolle kans. Een gepensioneerde uit een land met een gunstig belastingverdrag die permanent naar Griekenland verhuist, kan zijn effectieve belastingtarief aanzienlijk verlagen in vergelijking met wat hij in zijn eigen land zou betalen, terwijl hij tegelijkertijd een verblijfsvergunning krijgt in een land met relatief lage kosten van levensonderhoud, een warm klimaat en goede toegang tot gezondheidszorg in stedelijke gebieden.

Maar het programma is niet voor iedereen gunstig. Het vereist volledige toewijding aan de Griekse fiscale woonplaats. Het hangt volledig af van de verdragsrelatie van uw land met Griekenland. Het brengt een reële administratieve complexiteit met zich mee. En het financiële voordeel varieert enorm, afhankelijk van de omvang en het type van uw pensioen en uw land van herkomst.

De beslissing verdient een zorgvuldige, individuele analyse – niet een algemene aanname dat het voor iedereen op dezelfde manier werkt.

Als je serieus overweegt om deze stap te zetten, overleg dan eerst met een adviseur in je eigen land voordat je beslissingen neemt over registratie in Griekenland, het huren van onroerend goed of de timing van je verhuizing. Zodra je situatie goed is beoordeeld en de cijfers kloppen, kunnen gekwalificeerde professionals aan beide kanten je vanaf dat moment begeleiden bij het proces.

Heb je nog vragen?

Als je Nederlands bent en nog vragen hebt over het verplaatsen van je fiscale woonplaats naar Griekenland, neem dan contact op met Ralf Ramakers en zijn team bij M&R; Adviseurs voor een consult (hieraan kunnen kosten verbonden zijn).

Ralf Ramakers is al 27 jaar belastingadviseur en lid van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs. Hij is gespecialiseerd in emigratierecht voor Nederlanders die naar Griekenland verhuizen.

Lees hier meer over M&R; Adviseurs.