L'impôt forfaitaire de 7 % en Grèce pour les retraités étrangers : tout ce que tu dois savoir

La question des conventions fiscales : c'est là que ça se complique

Le régime à 7 % n'est accessible qu'aux retraités venant de pays qui ont signé une convention fiscale avec la Grèce et qui prévoit l'échange d'informations fiscales. Ce n'est pas un détail technique mineur : ça détermine à la fois si vous êtes éligible et le montant dont vous bénéficiez réellement.

Prenons l'exemple des Pays-Bas. La convention fiscale entre les Pays-Bas et la Grèce donne à la Grèce le droit exclusif de taxer les revenus de retraite d'un retraité néerlandais qui a déménagé et transféré sa résidence fiscale. Les Pays-Bas ne taxeront pas ces revenus. Le résultat, c'est un arrangement clair : un pays, un taux, pas de double imposition.

Mais tous les pays ne fonctionnent pas de cette manière. Certains pays, notamment les États-Unis, imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Pour les retraités américains, cela signifie que le régime grec de 7 % n'élimine pas l'obligation fiscale américaine. Il peut encore offrir certains avantages en fonction des dispositions de la convention et des règles de crédit d'impôt étranger, mais la situation est beaucoup plus complexe.

C'est pourquoi la première étape, avant toute autre chose, consiste à consulter un conseiller fiscal dans votre pays d'origine qui comprend à la fois votre législation fiscale locale et ses interactions avec les conventions fiscales grecques.

Votre conseiller fiscal dans votre pays d'origine doit répondre à deux questions :

• • Est-ce que ton pays a une convention fiscale avec la Grèce qui inclut des dispositions sur l'échange d'informations ?

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• • Cette convention fait-elle la différence entre les pensions des fonctionnaires (payées par un gouvernement) et les pensions privées ou professionnelles ? Cette distinction a un impact sur la façon dont la convention s'applique et sur le pays qui garde le droit d'imposer.

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Conditions d'éligibilité

En plus des exigences de la convention fiscale, tu dois remplir les conditions suivantes pour pouvoir bénéficier du régime :

• • Tu ne dois pas avoir été résident fiscal en Grèce pendant au moins 5 des 6 années civiles précédant ta demande.

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• • Tu dois être prêt à établir une résidence fiscale réelle et complète en Grèce, ce qui implique de te désinscrire en tant que résident fiscal dans ton pays d'origine.

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• • Tu dois passer plus de 183 jours par an en Grèce pour continuer à bénéficier du régime chaque année.

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• • Les citoyens de l'UE n'ont pas besoin de permis de séjour. Comme la libre circulation s'applique, tu as le droit de résider en Grèce sans documents supplémentaires autres que l'enregistrement standard.

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• • Les citoyens non européens doivent obtenir un permis de séjour grec valide avant de faire leur demande. Il y a plusieurs options selon ta situation, comme le Golden Visa (pour ceux qui font un investissement éligible), les permis spécifiques à la retraite, et d'autres. Le permis qui te convient dépend de ta nationalité et de ta situation personnelle, et tu devrais en discuter avec ton conseiller grec dès le début du processus, car l'obtenir prend du temps et doit être en place avant que la demande de 7 % puisse être traitée.

Le processus de candidature

Les demandes sont soumises une fois par an, entre le 1er janvier et le 31 mars. Il n'y a pas d'admission continue : si vous ratez cette période, vous devrez attendre l'année suivante. Toutes les demandes sont traitées de manière centralisée par le ministère des Finances à Athènes.

Pour postuler, tu auras besoin :

• • Un numéro d'identification fiscale grec (AFM)

• • Un relevé de pension apostillé et certifié conforme

• • Une carte d'enregistrement jaune (pour les citoyens de l'UE) ou un permis de séjour (pour les citoyens non européens), car si tu restes en Grèce plus de 90 jours sur une période de 180 jours, tu dois t'enregistrer officiellement

• • Une confirmation de désinscription de ton pays d'origine en tant que résident fiscal

Les deux pros dont tu auras besoin

Ce processus nécessite une expertise coordonnée dans deux pays en même temps. Tu auras besoin :

1. 1. Un conseiller dans ton pays de départ — quelqu'un qui comprend les règles locales de radiation, les obligations fiscales de sortie, le cas échéant, et le fonctionnement pratique de la convention fiscale entre ton pays et la Grèce.

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3. 2. Un conseiller en Grèce, quelqu'un qui peut s'occuper de l'enregistrement auprès de l'AFM, préparer et soumettre la demande au ministère des Finances, et te guider à travers les exigences de résidence grecques.

   
   

La relation entre ces deux conseillers et la qualité de leur coordination sont importantes. La période de transition, lorsque tu passes d'une résidence fiscale à une autre, est celle où les erreurs ont tendance à se produire et où de bons conseils professionnels ont le plus d'impact.

Une évaluation réaliste

Pour la bonne personne dans la bonne situation, le régime fiscal grec à 7 % est une opportunité vraiment intéressante. Un retraité d'un pays avec une convention fiscale avantageuse qui déménage pour de bon en Grèce pourrait réduire considérablement son taux d'imposition effectif par rapport à ce qu'il paierait dans son pays d'origine, tout en obtenant la résidence dans un pays où le coût de la vie est relativement bas, le climat est chaud et l'accès aux soins de santé est bon dans les zones urbaines.

Mais ce programme n'est pas forcément avantageux pour tout le monde. Il faut vraiment s'engager à devenir résident fiscal grec. Tout dépend de la convention fiscale entre ton pays et la Grèce. C'est assez compliqué sur le plan administratif. Et les avantages financiers varient énormément selon le montant et le type de ta pension, ainsi que ton pays d'origine.

La décision mérite une analyse minutieuse et personnalisée, et pas une hypothèse générale selon laquelle ça marche de la même manière pour tout le monde.

Si vous envisagez sérieusement cette démarche, commencez par consulter un conseiller dans votre pays d'origine avant de prendre toute décision concernant l'enregistrement en Grèce, la location d'un bien immobilier ou le calendrier de votre déménagement. Une fois que votre situation aura été correctement évaluée et que les chiffres auront été validés, des professionnels qualifiés des deux côtés pourront vous guider dans la suite du processus.

T'as d'autres questions ?

Si tu es néerlandais et que tu as d'autres questions sur le transfert de ta résidence fiscale en Grèce, contacte Ralf Ramakers et son équipe chez M&R ; Adviseurs pour une consultation (des frais peuvent s'appliquer).

M. Ralf Ramakers est conseiller fiscal et membre de l'Association néerlandaise des conseillers fiscaux depuis 27 ans. Il est spécialisé dans le droit de l'émigration pour les Néerlandais qui s'installent en Grèce.

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