L'impôt forfaitaire de 7 % en Grèce pour les retraités étrangers : tout ce qu'il faut savoir

La question des conventions fiscales : c'est là que les choses se compliquent

Le régime à 7 % n'est accessible qu'aux retraités originaires de pays ayant conclu avec la Grèce une convention fiscale comprenant des dispositions relatives à l'échange d'informations fiscales. Il ne s'agit pas d'une simple formalité technique : cela détermine à la fois votre éligibilité et l'ampleur des avantages dont vous bénéficiez réellement.

Prenons l'exemple des Pays-Bas. La convention fiscale entre les Pays-Bas et la Grèce accorde à la Grèce le pouvoir exclusif d'imposer les revenus de retraite dès lors qu'un retraité néerlandais s'est installé en Grèce et y a transféré sa résidence fiscale. Les Pays-Bas n'imposeront pas ces revenus. Il en résulte un accord clair : un pays, un taux, pas de double imposition.

Mais tous les pays ne fonctionnent pas de cette manière. Certains pays — notamment les États-Unis — imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Pour les retraités américains, cela signifie que le régime grec à 7 % n’élimine pas l’obligation fiscale américaine. Il peut tout de même offrir certains avantages en fonction des dispositions de la convention et des règles relatives au crédit d’impôt étranger, mais la situation est considérablement plus complexe.

C'est pourquoi la première étape — avant toute autre chose — consiste à consulter un conseiller fiscal dans votre pays d'origine qui maîtrise à la fois votre législation fiscale locale et son interaction avec les conventions fiscales grecques.

Voici deux questions auxquelles votre conseiller dans votre pays d'origine doit répondre :

• • Votre pays a-t-il conclu avec la Grèce une convention fiscale comprenant des dispositions relatives à l'échange d'informations ?

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• • Cette convention fait-elle la distinction entre les pensions de fonctionnaires (versées par un gouvernement) et les pensions privées ou professionnelles ? Cette distinction influe sur la manière dont la convention s'applique et sur le pays qui conserve les droits d'imposition.

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Conditions d'éligibilité

Au-delà des exigences de la convention fiscale, les conditions suivantes doivent être remplies pour pouvoir bénéficier de ce régime :

• • Vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Grèce pendant au moins 5 des 6 années civiles précédant immédiatement votre demande.

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• • Vous devez être disposé à établir une résidence fiscale effective et complète en Grèce, ce qui implique notamment de vous désinscrire en tant que résident fiscal dans votre pays d'origine.

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• • Vous devez passer plus de 183 jours par an en Grèce pour conserver le bénéfice de ce régime chaque année.

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• • Les citoyens de l'UE n'ont pas besoin de permis de séjour. La libre circulation s'appliquant, vous êtes autorisé à résider en Grèce sans autre document que l'enregistrement standard.

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• • Les ressortissants de pays hors UE doivent obtenir un permis de séjour grec valide avant de déposer leur demande. Plusieurs voies s’offrent à vous en fonction de votre situation, notamment le Golden Visa (pour les personnes effectuant un investissement éligible), les permis spécifiques aux retraités, et d’autres encore. Le permis approprié dépend de votre nationalité et de votre situation personnelle, et doit être discuté avec votre conseiller grec dès le début du processus — car son obtention prend du temps et doit être effective avant que la demande au taux de 7 % puisse être traitée.

La procédure de candidature

Les candidatures sont déposées une fois par an, entre le 1er janvier et le 31 mars. Il n'y a pas d'admission continue : si vous manquez cette période, vous devrez attendre l'année suivante. Toutes les candidatures sont traitées de manière centralisée par le ministère des Finances à Athènes.

Pour postuler, vous devrez fournir :

• • Un numéro d'identification fiscale grec (AFM)

• • Un relevé de pension muni d'une apostille et certifié par un notaire

• • Une carte d'enregistrement jaune (pour les citoyens de l'UE) ou un titre de séjour (pour les citoyens hors UE), car un séjour en Grèce de plus de 90 jours sur une période de 180 jours nécessite un enregistrement officiel

• • Une attestation de désinscription de votre pays d'origine en tant que résident fiscal

Les deux professionnels dont vous aurez besoin

Ce processus nécessite une expertise coordonnée dans deux pays simultanément. Vous aurez besoin :

1. 1. D’un conseiller dans votre pays de départ — une personne qui maîtrise les règles locales en matière de désinscription, les obligations fiscales de sortie le cas échéant, et qui sait exactement comment la convention fiscale entre votre pays et la Grèce s’applique dans la pratique.

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3. 2. Un conseiller en Grèce — une personne capable de gérer l'enregistrement auprès de l'AFM, de préparer et de soumettre la demande au ministère des Finances, et de vous guider à travers les exigences de résidence grecques.

   
   

La relation entre ces deux conseillers — et la qualité de leur coordination — est essentielle. C'est pendant la période de transition, lorsque vous passez d'une résidence fiscale à une autre, que les erreurs ont tendance à se produire et que les conseils professionnels avisés ont le plus d'impact.

Une analyse réaliste

Pour la bonne personne dans la bonne situation, le régime grec à 7 % constitue une opportunité véritablement intéressante. Un retraité originaire d’un pays ayant conclu une convention fiscale favorable, qui s’installe définitivement en Grèce, pourrait réduire considérablement son taux d’imposition effectif par rapport à ce qu’il paierait dans son pays d’origine — tout en obtenant la résidence dans un pays où le coût de la vie est relativement bas, le climat est clément et l’accès aux soins de santé est excellent dans les zones urbaines.

Mais ce programme n'est pas avantageux pour tout le monde. Il exige un engagement total envers la résidence fiscale en Grèce. Il dépend entièrement de la convention fiscale conclue entre votre pays et la Grèce. Il implique une réelle complexité administrative. Et l'avantage financier varie énormément en fonction du montant et du type de votre pension, ainsi que de votre pays d'origine.

Cette décision mérite une analyse minutieuse et personnalisée — et non une hypothèse générale selon laquelle elle s'applique de la même manière pour tout le monde.

Si vous envisagez sérieusement cette démarche, commencez par consulter votre conseiller dans votre pays d'origine avant de prendre toute décision concernant l'enregistrement en Grèce, la location d'un bien immobilier ou le calendrier de votre déménagement. Une fois que votre situation aura été correctement évaluée et que les chiffres seront cohérents, des professionnels qualifiés des deux côtés pourront vous guider dans la suite du processus.

Avez-vous d'autres questions ?

Si vous êtes néerlandais et que vous avez d'autres questions concernant le transfert de votre résidence fiscale en Grèce, contactez Ralf Ramakers et son équipe chez M&R; Adviseurs pour une consultation (des frais peuvent s'appliquer).

M. Ralf Ramakers est conseiller fiscal et membre de l'Association néerlandaise des conseillers fiscaux depuis 27 ans. Il est spécialisé dans le droit de l'émigration pour les Néerlandais qui s'installent en Grèce.

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