Die Frage nach dem Steuerabkommen: Hier wird es kompliziert
Die 7-Prozent-Regelung steht nur Rentnern aus Ländern zur Verfügung, die ein Steuerabkommen mit Griechenland haben, das Bestimmungen zum Austausch von Steuerinformationen enthält. Dies ist keine nebensächliche Formalität – sie entscheidet sowohl darüber, ob Sie anspruchsberechtigt sind, als auch darüber, in welchem Umfang Sie tatsächlich davon profitieren.
Nehmen wir die Niederlande als Beispiel. Das niederländisch-griechische Steuerabkommen räumt Griechenland die ausschließliche Zuständigkeit für die Besteuerung von Renteneinkünften ein, sobald ein niederländischer Rentner seinen Wohnsitz verlegt und seinen steuerlichen Wohnsitz übertragen hat. Die Niederlande besteuern diese Einkünfte nicht. Das Ergebnis ist eine klare Regelung: ein Land, ein Steuersatz, keine Doppelbesteuerung.
Doch nicht jedes Land funktioniert so. Einige Länder – insbesondere die Vereinigten Staaten – besteuern ihre Bürger auf ihr weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo sie leben. Für amerikanische Rentner bedeutet dies, dass die griechische 7-Prozent-Regelung die US-Steuerpflicht nicht aufhebt. Je nach Abkommensbestimmungen und Regeln zur Anrechnung ausländischer Steuern kann sie zwar noch einige Vorteile bieten, doch ist die Situation wesentlich komplexer.
Deshalb besteht der erste Schritt – noch vor allem anderen – darin, einen Steuerberater in Ihrem Heimatland zu konsultieren, der sowohl Ihr lokales Steuerrecht als auch dessen Wechselwirkungen mit griechischen Abkommen versteht.
Zwei Fragen, die Ihr Berater im Heimatland beantworten muss:
• Hat Ihr Land ein Steuerabkommen mit Griechenland, das Bestimmungen zum Informationsaustausch enthält?
• Unterscheidet dieses Abkommen zwischen Beamtenpensionen (die von einer Regierung gezahlt werden) und privaten oder betrieblichen Pensionen? Diese Unterscheidung beeinflusst, wie das Abkommen anzuwenden ist und welches Land die Besteuerungsrechte behält.
Voraussetzungen
Über die Anforderungen des Steuerabkommens hinaus müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein, um für die Regelung in Frage zu kommen:
• Sie dürfen in mindestens 5 der 6 Kalenderjahre unmittelbar vor Ihrem Antrag nicht in Griechenland steuerlich ansässig gewesen sein.
• Sie müssen bereit sein, einen echten und vollständigen steuerlichen Wohnsitz in Griechenland zu begründen – einschließlich der Abmeldung als Steuerinländer in Ihrem Heimatland.
• Sie müssen sich jährlich mehr als 183 Tage in Griechenland aufhalten, um die Regelung jedes Jahr aufrechtzuerhalten.
• EU-Bürger benötigen keine Aufenthaltsgenehmigung. Da die Freizügigkeit gilt, sind Sie berechtigt, sich in Griechenland aufzuhalten, ohne dass über die übliche Anmeldung hinaus weitere Unterlagen erforderlich sind.
• Nicht-EU-Bürger müssen vor der Antragstellung eine gültige griechische Aufenthaltsgenehmigung einholen. Je nach Ihrer Situation gibt es verschiedene Möglichkeiten, darunter das Goldene Visum (für Personen, die eine qualifizierte Investition tätigen), spezielle Genehmigungen für Rentner und andere. Die richtige Genehmigung hängt von Ihrer Staatsangehörigkeit und Ihren persönlichen Umständen ab und sollte frühzeitig im Verfahren mit Ihrem griechischen Berater besprochen werden – da die Erlangung Zeit in Anspruch nimmt und vorliegen muss, bevor der Antrag auf den 7 %-Satz gestellt werden kann.
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