Ο ενιαίος φόρος 7% της Ελλάδας για τους ξένους συνταξιούχους: Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε

Το ζήτημα της φορολογικής σύμβασης: Εδώ είναι που τα πράγματα περιπλέκονται

Το καθεστώς του 7% ισχύει μόνο για συνταξιούχους που προέρχονται από χώρες που έχουν συνάψει φορολογική σύμβαση με την Ελλάδα, η οποία περιλαμβάνει διατάξεις για την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών. Αυτό δεν είναι μια ασήμαντη τεχνική λεπτομέρεια — καθορίζει τόσο το αν πληροίτε τις προϋποθέσεις όσο και το πόσο θα επωφεληθείτε στην πράξη.

Πάρτε για παράδειγμα τις Κάτω Χώρες. Η φορολογική σύμβαση μεταξύ Ολλανδίας και Ελλάδας παρέχει στην Ελλάδα την αποκλειστική αρμοδιότητα να φορολογεί το εισόδημα από συντάξεις, όταν ένας Ολλανδός συνταξιούχος έχει μετακομίσει και έχει μεταφέρει τη φορολογική του κατοικία. Οι Κάτω Χώρες δεν θα φορολογούν αυτό το εισόδημα. Το αποτέλεσμα είναι μια σαφής ρύθμιση: μία χώρα, ένας συντελεστής, χωρίς διπλή φορολογία.

Ωστόσο, δεν λειτουργούν όλες οι χώρες με αυτόν τον τρόπο. Ορισμένες χώρες — ιδίως οι Ηνωμένες Πολιτείες — φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξάρτητα από τον τόπο διαμονής τους. Για τους Αμερικανούς συνταξιούχους, αυτό σημαίνει ότι το ελληνικό καθεστώς 7% δεν εξαλείφει την αμερικανική φορολογική υποχρέωση. Μπορεί να προσφέρει κάποια πλεονεκτήματα, ανάλογα με τις διατάξεις της σύμβασης και τους κανόνες για την έκπτωση ξένων φόρων, αλλά η εικόνα είναι σημαντικά πιο περίπλοκη.

Γι' αυτό το πρώτο βήμα —πριν από οτιδήποτε άλλο— είναι να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο στη χώρα σας, ο οποίος γνωρίζει τόσο την τοπική φορολογική νομοθεσία όσο και τον τρόπο με τον οποίο αυτή αλληλεπιδρά με τις ελληνικές συμβάσεις.

Δύο ερωτήσεις που πρέπει να απαντήσει ο σύμβουλος της χώρας σας:

• • Η χώρα σας έχει συνάψει φορολογική σύμβαση με την Ελλάδα που περιλαμβάνει διατάξεις για την ανταλλαγή πληροφοριών;

• 
  

• • Η συνθήκη αυτή κάνει διάκριση μεταξύ των συντάξεων των δημοσίων υπαλλήλων (που καταβάλλονται από την κυβέρνηση) και των ιδιωτικών ή επαγγελματικών συντάξεων; Η διάκριση αυτή επηρεάζει τον τρόπο εφαρμογής της συνθήκης και το ποια χώρα διατηρεί τα φορολογικά δικαιώματα.

• 
  

Απαιτήσεις επιλεξιμότητας

Πέραν των απαιτήσεων της φορολογικής σύμβασης, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις για να δικαιούστε το καθεστώς:

• • Δεν πρέπει να έχετε φορολογική κατοικία στην Ελλάδα για τουλάχιστον 5 από τα 6 ημερολογιακά έτη που προηγούνται της αίτησής σας.

• 
  

• • Πρέπει να είστε διατεθειμένοι να αποκτήσετε πραγματική, πλήρη φορολογική κατοικία στην Ελλάδα — συμπεριλαμβανομένης της διαγραφής σας ως φορολογικού κατοίκου στη χώρα καταγωγής σας.

• 
  

• • Πρέπει να διαμένετε στην Ελλάδα για περισσότερο από 183 ημέρες το χρόνο για να διατηρήσετε το καθεστώς κάθε χρόνο.

• 
  

• • Οι πολίτες της ΕΕ δεν χρειάζονται άδεια διαμονής. Καθώς ισχύει η ελεύθερη κυκλοφορία, έχετε το δικαίωμα να διαμένετε στην Ελλάδα χωρίς πρόσθετα έγγραφα πέραν της τυπικής εγγραφής.

• 
  

• • Οι πολίτες εκτός ΕΕ πρέπει να αποκτήσουν έγκυρη άδεια διαμονής στην Ελλάδα πριν υποβάλουν αίτηση. Υπάρχουν διάφορες δυνατότητες ανάλογα με την περίπτωσή σας, όπως η Χρυσή Βίζα (για όσους πραγματοποιούν μια επιλέξιμη επένδυση), άδειες ειδικά για συνταξιούχους και άλλες. Η κατάλληλη άδεια εξαρτάται από την εθνικότητα και τις προσωπικές σας περιστάσεις και θα πρέπει να συζητηθεί με τον Έλληνα σύμβουλό σας νωρίς στη διαδικασία, καθώς η απόκτησή της απαιτεί χρόνο και πρέπει να έχει ολοκληρωθεί πριν προχωρήσει η αίτηση για το 7%.

Η διαδικασία υποβολής αιτήσεων

Οι αιτήσεις υποβάλλονται μία φορά το χρόνο, μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Μαρτίου. Δεν υπάρχει συνεχής διαδικασία εισαγωγής — αν χάσετε αυτή την προθεσμία, θα πρέπει να περιμένετε μέχρι το επόμενο έτος. Όλες οι αιτήσεις υποβάλλονται κεντρικά στο Υπουργείο Οικονομικών στην Αθήνα.

Για να υποβάλετε αίτηση, θα χρειαστείτε:

• • Έναν ελληνικό αριθμό φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ)

• • Μια βεβαίωση σύνταξης που έχει επικυρωθεί με επισημείωση και συμβολαιογραφική βεβαίωση

• • Κίτρινη κάρτα εγγραφής (για πολίτες της ΕΕ) ή άδεια διαμονής (για πολίτες εκτός ΕΕ), καθώς η διαμονή στην Ελλάδα για περισσότερο από 90 ημέρες σε οποιαδήποτε περίοδο 180 ημερών απαιτεί επίσημη εγγραφή

• • Επιβεβαίωση διαγραφής από τη χώρα καταγωγής σας ως φορολογικού κατοίκου

Οι δύο επαγγελματίες που θα χρειαστείτε

Αυτή η διαδικασία απαιτεί συντονισμένη εμπειρογνωμοσύνη σε δύο χώρες ταυτόχρονα. Θα χρειαστείτε:

1. 1. Έναν σύμβουλο στη χώρα αναχώρησής σας — κάποιον που κατανοεί τους τοπικούς κανόνες διαγραφής, τις φορολογικές υποχρεώσεις εξόδου, εάν υπάρχουν, και τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί στην πράξη η φορολογική σύμβαση της χώρας σας με την Ελλάδα.

2. 
   

3. 2. Έναν σύμβουλο στην Ελλάδα — κάποιον που μπορεί να χειριστεί την εγγραφή στην AFM, να προετοιμάσει και να υποβάλει την αίτηση στο Υπουργείο Οικονομικών και να σας καθοδηγήσει σχετικά με τις απαιτήσεις διαμονής στην Ελλάδα.

   
   

Η σχέση μεταξύ αυτών των δύο συμβούλων — και η ποιότητα του συντονισμού τους — έχει σημασία. Η μεταβατική περίοδος, κατά την οποία μετακινείστε από τη μία φορολογική κατοικία στην άλλη, είναι η περίοδος κατά την οποία τείνουν να συμβαίνουν λάθη και κατά την οποία η καλή επαγγελματική καθοδήγηση έχει τη μεγαλύτερη επίδραση.

Μια ρεαλιστική εκτίμηση

Για το σωστό άτομο στην κατάλληλη κατάσταση, το καθεστώς του 7% της Ελλάδας αποτελεί μια πραγματικά πολύτιμη ευκαιρία. Ένας συνταξιούχος από μια χώρα με ευνοϊκή φορολογική σύμβαση, που μετακομίζει μόνιμα στην Ελλάδα, θα μπορούσε να μειώσει σημαντικά τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή του σε σύγκριση με αυτόν που θα πλήρωνε στη χώρα του — ενώ θα αποκτούσε κατοικία σε μια χώρα με σχετικά χαμηλό κόστος διαβίωσης, ζεστό κλίμα και καλή πρόσβαση σε υπηρεσίες υγείας στις αστικές περιοχές.

Ωστόσο, το πρόγραμμα δεν είναι καθολικά επωφελές. Απαιτεί πλήρη δέσμευση για φορολογική κατοικία στην Ελλάδα. Εξαρτάται εξ ολοκλήρου από τη φορολογική σύμβαση της χώρας σας με την Ελλάδα. Εμπλέκει πραγματική διοικητική πολυπλοκότητα. Και το οικονομικό όφελος ποικίλλει σημαντικά ανάλογα με το μέγεθος και τον τύπο της σύνταξής σας και τη χώρα προέλευσής σας.

Η απόφαση απαιτεί προσεκτική, εξατομικευμένη ανάλυση — και όχι μια γενική υπόθεση ότι λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο για όλους.

Εάν σκέφτεστε σοβαρά αυτή την κίνηση, ξεκινήστε με τον σύμβουλο της χώρας σας πριν λάβετε οποιαδήποτε απόφαση σχετικά με την εγγραφή στην Ελλάδα, την ενοικίαση ακινήτου ή το χρονοδιάγραμμα της μετεγκατάστασης. Μόλις η κατάστασή σας αξιολογηθεί σωστά και τα νούμερα είναι λογικά, εξειδικευμένοι επαγγελματίες και από τις δύο πλευρές μπορούν να σας καθοδηγήσουν στη διαδικασία από εκεί και πέρα.

Έχετε περισσότερες ερωτήσεις;

Εάν είστε Ολλανδός και έχετε περισσότερες ερωτήσεις σχετικά με τη μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας στην Ελλάδα, επικοινωνήστε με τον Ralf Ramakers και την ομάδα του στην M&R; Adviseurs για μια συμβουλευτική συνάντηση (ενδέχεται να ισχύουν χρεώσεις).

Ο κ. Ralf Ramakers είναι φορολογικός σύμβουλος και μέλος της Ολλανδικής Ένωσης Φορολογικών Συμβούλων εδώ και 27 χρόνια. Ειδικεύεται στο μεταναστευτικό δίκαιο για Ολλανδούς που μετακομίζουν στην Ελλάδα.

Μάθετε περισσότερα για την M&R; Adviseurs εδώ.