Ο ενιαίος φόρος 7% της Ελλάδας για τους ξένους συνταξιούχους: Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε

Το ζήτημα της φορολογικής σύμβασης: Εδώ είναι που τα πράγματα περιπλέκονται

Το καθεστώς του 7% ισχύει μόνο για συνταξιούχους που προέρχονται από χώρες που έχουν συνάψει φορολογική σύμβαση με την Ελλάδα, η οποία περιλαμβάνει διατάξεις για την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών. Αυτό δεν είναι μια ασήμαντη τεχνική λεπτομέρεια — καθορίζει τόσο το αν πληροίτε τις προϋποθέσεις όσο και το πόσο πραγματικά επωφελείστε.

Ας πάρουμε ως παράδειγμα τις Κάτω Χώρες. Η φορολογική σύμβαση μεταξύ Ολλανδίας και Ελλάδας παρέχει στην Ελλάδα την αποκλειστική αρμοδιότητα να φορολογεί τα εισοδήματα από συντάξεις, μόλις ένας Ολλανδός συνταξιούχος μετακομίσει και μεταφέρει τη φορολογική του κατοικία. Οι Κάτω Χώρες δεν θα φορολογήσουν αυτό το εισόδημα. Το αποτέλεσμα είναι μια σαφής ρύθμιση: μία χώρα, ένας συντελεστής, χωρίς διπλή φορολογία.

Όμως, δεν λειτουργούν όλες οι χώρες με αυτόν τον τρόπο. Ορισμένες χώρες — ιδίως οι Ηνωμένες Πολιτείες — φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξάρτητα από τον τόπο διαμονής τους. Για τους Αμερικανούς συνταξιούχους, αυτό σημαίνει ότι το ελληνικό καθεστώς του 7% δεν εξαλείφει τη φορολογική υποχρέωση στις ΗΠΑ. Μπορεί να προσφέρει ορισμένα πλεονεκτήματα, ανάλογα με τις διατάξεις της σύμβασης και τους κανόνες για την πίστωση ξένων φόρων, αλλά η εικόνα είναι σημαντικά πιο περίπλοκη.

Γι' αυτό το πρώτο βήμα — πριν από οτιδήποτε άλλο — είναι να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο στη χώρα καταγωγής σας, ο οποίος κατανοεί τόσο την τοπική φορολογική νομοθεσία όσο και τον τρόπο με τον οποίο αυτή αλληλεπιδρά με τις ελληνικές συμβάσεις.

Δύο ερωτήσεις στις οποίες πρέπει να απαντήσει ο σύμβουλος της χώρας καταγωγής σας:

• Έχει η χώρα σας φορολογική σύμβαση με την Ελλάδα που περιλαμβάνει διατάξεις για την ανταλλαγή πληροφοριών;
  
  

• Η εν λόγω σύμβαση κάνει διάκριση μεταξύ των συντάξεων δημοσίων υπαλλήλων (που καταβάλλονται από την κυβέρνηση) και των ιδιωτικών ή επαγγελματικών συντάξεων; Αυτή η διάκριση επηρεάζει τον τρόπο εφαρμογής της σύμβασης και το ποια χώρα διατηρεί τα φορολογικά δικαιώματα.

Απαιτήσεις επιλεξιμότητας

Πέρα από την απαίτηση της φορολογικής σύμβασης, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις για να δικαιούστε το καθεστώς:

• Δεν πρέπει να έχετε φορολογική κατοικία στην Ελλάδα για τουλάχιστον 5 από τα 6 ημερολογιακά έτη που προηγούνται άμεσα της αίτησής σας.
  
  

• Πρέπει να είστε διατεθειμένος να αποκτήσετε πραγματική, πλήρη φορολογική κατοικία στην Ελλάδα — συμπεριλαμβανομένης της διαγραφής σας ως φορολογικού κατοίκου στη χώρα καταγωγής σας.
  
  

• Πρέπει να διαμένετε στην Ελλάδα για περισσότερο από 183 ημέρες ετησίως, προκειμένου να διατηρείτε το καθεστώς κάθε χρόνο.
  
  

• Οι πολίτες της ΕΕ δεν χρειάζονται άδεια διαμονής. Καθώς ισχύει η ελεύθερη κυκλοφορία, έχετε το δικαίωμα να διαμένετε στην Ελλάδα χωρίς πρόσθετα έγγραφα πέραν της τυπικής εγγραφής.
  
  

• Οι πολίτες εκτός ΕΕ πρέπει να αποκτήσουν έγκυρη ελληνική άδεια διαμονής πριν υποβάλουν αίτηση. Υπάρχουν διάφορες διαδρομές ανάλογα με την κατάστασή σας, συμπεριλαμβανομένης της Χρυσής Βίζας (για όσους πραγματοποιούν επένδυση που πληροί τις προϋποθέσεις), αδειών ειδικά για συνταξιούχους και άλλων. Η κατάλληλη άδεια εξαρτάται από την εθνικότητά σας και τις προσωπικές σας περιστάσεις και θα πρέπει να συζητηθεί με τον Έλληνα σύμβουλό σας νωρίς στη διαδικασία — καθώς η απόκτησή της απαιτεί χρόνο και πρέπει να έχει εκδοθεί πριν προχωρήσει η αίτηση για το 7%.

Η διαδικασία υποβολής αιτήσεων

Οι αιτήσεις υποβάλλονται μία φορά το χρόνο, μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Μαρτίου. Δεν υπάρχει συνεχής διαδικασία εισαγωγής — αν χάσετε αυτή την περίοδο, θα πρέπει να περιμένετε μέχρι το επόμενο έτος. Όλες οι αιτήσεις επεξεργάζονται κεντρικά από το Υπουργείο Οικονομικών στην Αθήνα.

Για να υποβάλετε αίτηση, θα χρειαστείτε:

• Έναν ελληνικό αριθμό φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ)
  
  

• Μια βεβαίωση σύνταξης που έχει επικυρωθεί με επισημείωση και συμβολαιογραφική επικύρωση
  
  

• Μια κίτρινη κάρτα εγγραφής (για πολίτες της ΕΕ) ή άδεια διαμονής (για πολίτες εκτός ΕΕ), καθώς η διαμονή στην Ελλάδα για περισσότερο από 90 ημέρες σε οποιαδήποτε περίοδο 180 ημερών απαιτεί επίσημη εγγραφή
  
  

• Επιβεβαίωση διαγραφής από τη χώρα καταγωγής σας ως φορολογικού κατοίκου

Οι δύο επαγγελματίες που θα χρειαστείτε

Αυτή η διαδικασία απαιτεί συντονισμένη εξειδίκευση σε δύο χώρες ταυτόχρονα. Θα χρειαστείτε:

1. Έναν σύμβουλο στη χώρα αναχώρησής σας, κάποιον που κατανοεί τους τοπικούς κανόνες διαγραφής, τις υποχρεώσεις φόρου εξόδου, εάν υπάρχουν, και ακριβώς πώς λειτουργεί στην πράξη η φορολογική σύμβαση της χώρας σας με την Ελλάδα.
   
   

2. Έναν σύμβουλο στην Ελλάδα, κάποιον που μπορεί να χειριστεί την εγγραφή στο AFM, να προετοιμάσει και να υποβάλει την αίτηση στο Υπουργείο Οικονομικών και να σας καθοδηγήσει σχετικά με τις απαιτήσεις διαμονής στην Ελλάδα.
   
   
   Η σχέση μεταξύ αυτών των δύο συμβούλων και η ποιότητα του συντονισμού τους είναι σημαντικά. Η μεταβατική περίοδος, κατά την οποία μετακινείστε από τη μία φορολογική κατοικία στην άλλη, είναι η περίοδος κατά την οποία τείνουν να συμβαίνουν λάθη και όπου η καλή επαγγελματική καθοδήγηση έχει τη μεγαλύτερη επίδραση.

Μια ρεαλιστική εκτίμηση

Για το σωστό άτομο στην κατάλληλη κατάσταση, το καθεστώς του 7% της Ελλάδας αποτελεί μια πραγματικά πολύτιμη ευκαιρία. Ένας συνταξιούχος από μια χώρα με ευνοϊκή φορολογική σύμβαση, που μετακομίζει μόνιμα στην Ελλάδα, θα μπορούσε να μειώσει σημαντικά τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή του σε σύγκριση με αυτόν που θα πλήρωνε στη χώρα του — ενώ θα αποκτούσε κατοικία σε μια χώρα με σχετικά χαμηλό κόστος διαβίωσης, ζεστό κλίμα και καλή πρόσβαση σε υπηρεσίες υγείας στις αστικές περιοχές.

Ωστόσο, το πρόγραμμα δεν είναι καθολικά επωφελές. Απαιτεί πλήρη δέσμευση για φορολογική κατοικία στην Ελλάδα. Εξαρτάται εξ ολοκλήρου από τη φορολογική σύμβαση της χώρας σας με την Ελλάδα. Εμπλέκει πραγματική διοικητική πολυπλοκότητα. Και το οικονομικό όφελος ποικίλλει σημαντικά ανάλογα με το μέγεθος και τον τύπο της σύνταξής σας και τη χώρα προέλευσής σας.

Η απόφαση απαιτεί προσεκτική, εξατομικευμένη ανάλυση — και όχι μια γενική υπόθεση ότι λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο για όλους.

Εάν σκέφτεστε σοβαρά αυτή την κίνηση, ξεκινήστε με τον σύμβουλο της χώρας σας πριν λάβετε οποιαδήποτε απόφαση σχετικά με την εγγραφή στην Ελλάδα, την ενοικίαση ακινήτου ή το χρονοδιάγραμμα της μετεγκατάστασης. Μόλις η κατάστασή σας αξιολογηθεί σωστά και τα νούμερα είναι λογικά, εξειδικευμένοι επαγγελματίες και από τις δύο πλευρές μπορούν να σας καθοδηγήσουν στη διαδικασία από εκεί και πέρα.

Έχετε περισσότερες ερωτήσεις;

Εάν είστε Ολλανδός και έχετε περισσότερες ερωτήσεις σχετικά με τη μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας στην Ελλάδα, επικοινωνήστε με τον Ralf Ramakers και την ομάδα του στην M&R; Adviseurs για μια συμβουλευτική συνάντηση (ενδέχεται να ισχύουν χρεώσεις).

Ο κ. Ralf Ramakers είναι φορολογικός σύμβουλος και μέλος του Ολλανδικού Συλλόγου Φορολογικών Συμβούλων εδώ και 27 χρόνια. Ειδικεύεται στο δίκαιο μετανάστευσης για Ολλανδούς που μετακομίζουν στην Ελλάδα.

Μάθετε περισσότερα για την M&R; Adviseurs εδώ.