Cet article traite des taux d'imposition pour les propriétaires néerlandais d'une maison en Grèce. Nous répondons à des questions courantes telles que "Comment ma maison en Grèce sera-t-elle imposée aux Pays-Bas ?" et "Serai-je imposé à la fois en Grèce et aux Pays-Bas pour ma maison en Grèce ?".
Imposition des investissements aux Pays-Bas
En tant que résident des Pays-Bas, vous êtes soumis à l'impôt sur l'ensemble de vos revenus, y compris ceux provenant de biens immobiliers situés en Grèce. Le système néerlandais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comprend trois "boîtes". Les revenus tirés d'investissements, tels que les biens immobiliers, relèvent de ce que l'on appelle la "boîte 3", qui couvre également les biens tels qu'une résidence en Grèce.
Au cours des dernières années, la boîte 3 a fait l'objet d'un examen minutieux, car la question s'est posée de savoir si le système actuel était en contradiction avec les droits fondamentaux, en particulier le droit de propriété. Des ajustements ont été apportés au système fiscal et d'autres développements sont en cours. Toutefois, l'impact sur l'impôt néerlandais concernant votre propriété grecque est limité.
En vertu de la convention de double imposition conclue entre les Pays-Bas et la Grèce, c'est la Grèce qui a le pouvoir d'imposer les biens grecs, puisqu'elle est la source des revenus. Par conséquent, bien que les revenus provenant de la propriété grecque doivent être déclarés dans la déclaration d'impôt, il est possible de demander une exonération de la double imposition.
Le système actuel
Actuellement, la boîte 3 classe les actifs en trois catégories : l'épargne, les autres actifs (tels que les actions, les obligations, les titres, les résidences secondaires, les crypto-monnaies) et les prêts. Un rendement prédéterminé est supposé en fonction de la catégorie d'actifs à laquelle il appartient.
En 2024, un rendement fixe de 6,04% est calculé pour les "autres actifs" sur la base de la valeur de l'actif (6,17% en 2023). Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la case 3 est fixé à 36% en 2024 (32% en 2023).
Développements
En raison de la nature hypothétique du régime de la case 3, dans lequel des rendements fixes sont appliqués plutôt que des revenus d'investissement réels, certains contribuables peuvent être amenés à puiser dans leur capital si leurs revenus réels sont inférieurs aux rendements hypothétiques. Ces circonstances ont donné lieu à plusieurs affaires judiciaires, les décisions étant souvent favorables aux contribuables en réduisant leur base d'imposition pour refléter les revenus réels de la boîte 3.
Ces affaires ont fait l'objet de recours, la Cour suprême des Pays-Bas étant sur le point de se prononcer sur des questions telles que le conflit potentiel avec le droit de propriété et la définition du revenu réel (y compris la prise en compte des augmentations de valeur non réalisées).
Le gouvernement a annoncé l'introduction d'un nouveau système fiscal à partir de 2027 qui sera basé sur le revenu réel des investissements. Une proposition législative a été présentée au public en septembre 2023, qui fait encore l'objet de modifications. Fondamentalement, pour les actifs immobiliers, ce système impose le revenu locatif réel et les dépenses sont déductibles. La plus-value est imposée lors de la vente du bien.
Autres remarques concernant la case 3 Revenus
Les revenus de la boîte 3 provenant de l'épargne et des investissements ne sont imposables que si la différence nette entre la valeur des actifs et des dettes dépasse les seuils d'exonération fiscale, fixés à 57 000 € par personne pour 2024 (ou 114 000 € pour les partenaires fiscaux). Il est prévu que le système fiscal proposé pour 2027 introduise probablement un seuil de revenus non imposables.
Comment les revenus immobiliers sont-ils imposés en Grèce ?
Taxe de location
Notez que si vous ne prévoyez pas de louer votre maison en Grèce, cette section ne vous concernera pas. Si vous envisagez de louer votre propriété, vous devrez payer l'impôt sur les revenus locatifs en Grèce. Pour les particuliers, des taux d'imposition progressifs s'appliquent aux revenus locatifs et sont calculés par propriétaire sur le revenu locatif brut de la propriété.
- Jusqu'à un revenu locatif de 12 000 euros : 15%.
- Entre 12 001 et 35 000 euros : 35%.
- Plus de 35 000 euros : 45
Avantages de la copropriété
En général, les couples ont intérêt à acheter à deux noms plutôt qu'à un seul, car les taux d'imposition susmentionnés s'appliquent à chaque propriétaire.
Avec deux acheteurs, les tranches d'imposition sont les suivantes :
- Jusqu'à un revenu locatif de 24 000 euros : 15%.
- Entre 24 001 et 70 000 euros : 35%.
- Plus de 70 000 euros : 45
Convention de double imposition entre la Grèce et les Pays-Bas
La convention de double imposition entre la Grèce et les Pays-Bas régit l'imposition des résidents d'un pays dont les revenus proviennent de l'autre pays. En vertu de cette convention, les revenus tirés de biens immobiliers sont attribués au pays d'origine, conformément aux normes internationales.
Essentiellement, alors que le revenu global est pris en compte dans les déclarations fiscales, un allègement est accordé pour les revenus immobiliers d'origine grecque. Par conséquent, en principe, les résidents néerlandais possédant une résidence secondaire en Grèce ne devraient pas être redevables de l'impôt néerlandais sur le revenu des personnes physiques à cet égard.
Avez-vous d'autres questions sur les impôts aux Pays-Bas ?
Pour toute question concernant les taxes sur les habitations en Grèce pour les citoyens néerlandais, veuillez contacter Taxand Nederland.
Vous pouvez également trouver Taxand sur Linkedin.
