Griechenland betreibt ein duales Steuersystem für ausländische Einkünfte auf der Grundlage des Status des Steuerwohnsitzes. In Griechenland steuerlich Ansässige werden weltweit für alle Einkommensquellen besteuert, während Nichtansässige nur für Einkommen aus Griechenland besteuert werden. Diese Unterscheidung ist von entscheidender Bedeutung für internationale Immobilieneigentümer, die durch längere Aufenthalte oder Immobilieninvestitionen in Griechenland eine Residenzpflicht auslösen können.
Verständnis des griechischen Ansatzes zur Besteuerung ausländischer Einkünfte
Das griechische Steuersystem folgt internationalen Standards, indem es bei der Festlegung der Steuerpflicht zwischen Gebietsansässigen und Gebietsfremden unterscheidet. Steuerinländer müssen ihr weltweites Einkommen, einschließlich Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäftstätigkeit, Investitionen und Immobilienvermietung im Ausland, erklären und versteuern.
Gebietsfremde profitieren von der territorialen Besteuerung, d.h. sie zahlen nur griechische Steuern auf Einkommen, das innerhalb der griechischen Grenzen erzielt wird. Dieser Ansatz schützt ausländische Immobilienbesitzer vor Doppelbesteuerung und stellt gleichzeitig sicher, dass Griechenland angemessene Einnahmen aus inländischen Wirtschaftstätigkeiten erzielt.
Das System ist vor allem für internationale Immobilieninvestoren und Besitzer von Ferienhäusern von Bedeutung, die sich längere Zeit in Griechenland aufhalten. Längere Aufenthalte können unbeabsichtigt zu einer steuerlichen Ansässigkeit führen und unerwartete Verpflichtungen zur Meldung und Besteuerung ausländischer Einkünfte nach sich ziehen.
Besteuert Griechenland ausländische Einkünfte?
Ja, Griechenland besteuert ausländische Einkünfte von Personen, die als Griechische Steuerinländer. Die Besteuerung gilt für alle weltweiten Einkommensquellen, einschließlich Arbeitslöhne, Unternehmensgewinne, Mieteinnahmen, Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne, die außerhalb Griechenlands erzielt werden.
In Griechenland ansässige Steuerpflichtige müssen ausländische Einkünfte in ihren jährlichen Steuererklärungen angeben und die geltenden Steuersätze gemäß dem griechischen progressiven Steuersystem zahlen. Griechenland bietet jedoch Mechanismen zur Anrechnung ausländischer Steuern, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wenn das Einkommen bereits in einem anderen Land besteuert wurde.
Nichtansässige sind von der griechischen Besteuerung ihres ausländischen Einkommens befreit. Sie unterliegen nur der griechischen Steuerpflicht für Einkünfte, die in Griechenland erzielt werden, wie z. B. Mieteinnahmen aus griechischen Immobilien oder Unternehmensgewinne, die durch griechische Betriebe erzielt werden.
Was bestimmt den steuerlichen Wohnsitz in Griechenland?
Der steuerliche Wohnsitz in Griechenland wird anhand mehrerer Kriterien bestimmt, wobei die 183-Tage-Regel ist der wichtigste Test. Personen, die sich innerhalb eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Griechenland aufhalten, werden automatisch zu Steuerinländern, unabhängig von ihren Absichten oder anderen Umständen.
Bei der Prüfung des "Mittelpunkts der Lebensinteressen" wird untersucht, wo eine Person ihre stärksten persönlichen und wirtschaftlichen Verbindungen unterhält. Zu den Faktoren gehören der Wohnsitz der Familie, geschäftliche Aktivitäten, Immobilienbesitz und soziale Bindungen. Mit diesem Test kann der Wohnsitz auch ohne Erreichen der 183-Tage-Schwelle festgestellt werden.
Weitere Überlegungen sind:
- Gewöhnlicher Aufenthalt in Griechenland, d. h. regelmäßige Anwesenheit über mehrere Jahre hinweg
- Ort des Hauptwohnsitzes und Familienverhältnisse
- Unternehmensführung und berufliche Tätigkeiten
- Standort der wesentlichen Vermögenswerte und Investitionen
Immobilieneigentümer sollten ihre jährlichen Aufenthalte in Griechenland sorgfältig überwachen, da das Überschreiten der Tagesgrenze zu sofortigen weltweiten Steuerpflichten führt.
Wie besteuert Griechenland die verschiedenen Arten von ausländischen Einkünften?
Griechenland wendet unterschiedliche Steuerkonzepte für verschiedene ausländische Einkommenskategorien für Steuerinländer. Arbeitseinkommen aus dem Ausland wird mit progressiven Sätzen zwischen 9% und 44% besteuert, je nach Gesamtjahreseinkommen.
Für ausländische Mieteinnahmen gelten dieselben progressiven Steuersätze wie für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, wobei Immobilienkosten und Abschreibungsbeträge abgezogen werden können. Unternehmensgewinne aus internationalen Tätigkeiten werden ähnlich besteuert, wobei umfassende Möglichkeiten zum Abzug von Ausgaben bestehen.
| Einkommensart | Steuerliche Behandlung | Besondere Überlegungen |
|---|---|---|
| Beschäftigung Einkommen | Progressive Preise 9-44% | Ausländische Steuergutschriften verfügbar |
| Mieteinnahmen | Progressive Preise 9-44% | Zulässiger Abzug von Ausgaben |
| Dividenden | 5% Quellensteuer | Vertragssätze können gelten |
| Zinsen | 15% Quellensteuer | Einige Ausnahmen sind möglich |
| Kapitalgewinne | 15% Pauschalpreis | Ausnahmen von der Haltefrist |
Für Kapitalerträge, einschließlich Dividenden und Zinsen, gelten häufig niedrigere Pauschal- oder Quellensteuersätze. Auf Kapitalerträge wird in der Regel ein Steuersatz von 15% erhoben, obwohl langfristige Beteiligungen für Ausnahmen in Frage kommen können.
Wie hoch sind die Steuersätze für ausländische Einkünfte in Griechenland?
Ausländische Einkünfte von griechischen Steuerbürgern unterliegen der progressive Steuersätze identisch mit der inländischen Einkommensbesteuerung. Die Steuersätze beginnen bei 9% für die unteren Einkommensklassen und steigen auf 44% für Spitzenverdiener, wobei zusätzliche Solidaritätsbeiträge erhoben werden können.
Das griechische System zur Anrechnung ausländischer Steuern ermöglicht es Gebietsansässigen, im Ausland gezahlte Steuern auf ihre griechische Steuerschuld anzurechnen. Dieser Mechanismus verhindert eine Doppelbesteuerung, indem ausländische Steuerzahlungen auf die griechische Steuerpflicht für dasselbe Einkommen angerechnet werden.
Für bestimmte Einkommensarten gelten besondere Steuersätze. Dividenden von ausländischen Unternehmen unterliegen in der Regel einem Steuersatz von 5%, während Zinserträge mit 15% besteuert werden. Kapitalgewinne aus ausländischen Investitionen unterliegen in der Regel einem Pauschalsatz von 15%, wobei es für langfristige Beteiligungen Ausnahmen gibt.
Das Anrechnungssystem funktioniert so, dass die griechische Steuer auf ausländische Einkünfte berechnet wird und dieser Betrag dann um die bereits gezahlten ausländischen Steuern reduziert wird. Überschüssige ausländische Steuern können nicht zurückerstattet werden, können aber unter bestimmten Umständen vorgetragen werden.
Wie wirken sich Doppelbesteuerungsabkommen auf ausländische Einkünfte in Griechenland aus?
Griechenland unterhält ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen die über 50 Länder abdecken, darunter die wichtigsten europäischen Staaten, die Vereinigten Staaten und viele andere Länder. Diese Abkommen haben Vorrang vor den nationalen Steuervorschriften, um Doppelbesteuerung zu vermeiden und Klarheit über die Steuerrechte zu schaffen.
In den Verträgen werden die Besteuerungsrechte in der Regel je nach Einkommensart und Umständen zwischen den Ländern aufgeteilt. Arbeitseinkommen wird in der Regel in dem Land besteuert, in dem die Arbeit geleistet wird, während Mieteinnahmen dort besteuert werden, wo die Immobilie liegt. Für Kapitalerträge gelten oft reduzierte Quellensteuersätze.
Für Immobilieneigentümer sind die Abkommen besonders wichtig, wenn es um die Planung des Wohnsitzes und die Strukturierung der Einkünfte geht. Deutsche und niederländische Staatsangehörige, die häufig griechische Immobilieneigentümer sind, profitieren von umfassenden Verträgen, die klare Leitlinien für steuerliche Verpflichtungen und verfügbare Erleichterungen bieten.
Zu den Vorteilen von Abkommen gehören häufig reduzierte Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie Ausgleichsregeln für die Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit, wenn Personen in mehreren Ländern als ansässig gelten.
Welche Meldepflichten bestehen für ausländische Einkünfte in Griechenland?
In Griechenland steuerlich ansässige Personen müssen alle Auslandseinkünfte in ihren jährlichen Steuererklärungen, die in der Regel bis zum 30. Juni des auf das Steuerjahr folgenden Jahres abgegeben werden müssen. Die Erklärung muss detaillierte Informationen über Einkommensquellen, erhaltene Beträge und gezahlte ausländische Steuern enthalten.
Zu den erforderlichen Unterlagen gehören ausländische Steuerbescheinigungen, Kontoauszüge, Arbeitsverträge und Mietverträge. Für offizielle Dokumente kann eine Übersetzung ins Griechische erforderlich sein, was den Prozess der Einhaltung der Vorschriften komplizierter und teurer macht.
Die Nichtanmeldung ausländischer Einkünfte ist mit erheblichen Strafen verbunden, darunter Geldstrafen und Zinsen. Die griechischen Steuerbehörden haben die Durchsetzungsmaßnahmen und den Informationsaustausch mit anderen Ländern verstärkt, wodurch die Nichteinhaltung der Vorschriften immer riskanter wird.
Zusätzliche Meldepflichten können Vermögenserklärungen für hochwertige Vermögenswerte und spezielle Formulare für bestimmte Einkommensarten umfassen. Angesichts der Komplexität und der potenziellen Folgen von Fehlern ist professionelle Hilfe sehr wertvoll.
Die wichtigsten Erkenntnisse für internationale Immobilienbesitzer in Griechenland
Internationale Immobilienbesitzer müssen ihren Aufenthalt in Griechenland sorgfältig überwachen, um einen unbeabsichtigten steuerlichen Wohnsitz zu vermeiden. Die 183-Tage-Regel schafft klare Verpflichtungen, aber auch andere Faktoren können den Wohnsitzstatus und die Anforderungen an die weltweite Besteuerung auslösen.
Diejenigen, die mein Haus in Griechenland verkaufe sollten sich über die steuerlichen Auswirkungen im Klaren sein, insbesondere in Bezug auf Kapitalgewinne und den Wohnsitzstatus zum Zeitpunkt des Verkaufs. Professionelle Beratung hilft dabei, die komplexen Regeln zu verstehen und die steuerlichen Ergebnisse zu optimieren.
Die Planung ist für eine effektive Verwaltung der steuerlichen Verpflichtungen unerlässlich. Dazu gehören die Strukturierung des Immobilieneigentums, die zeitliche Planung von Besuchen in Griechenland und die Kenntnis der in Ihrem Heimatland verfügbaren Steuervergünstigungen.
Angesichts der Komplexität der griechischen Steuervorschriften und der erheblichen Folgen einer Nichteinhaltung wird dringend empfohlen, sich professionell beraten zu lassen. Eine fachkundige Beratung gewährleistet die ordnungsgemäße Einhaltung der Vorschriften und zeigt gleichzeitig Möglichkeiten auf, die Steuerlast durch legitime Planungsstrategien zu minimieren.
Persönliche Beratung zu griechischen Steuerpflichten und Immobilienangelegenheiten erhalten Sie bei Kontakt unser erfahrenes Team, das Sie unter Berücksichtigung Ihrer spezifischen Umstände individuell beraten kann.
